Розблокування податкових накладних

Розблокування податкових накладних: порядок дій і підводні камені

15 вересня 2025 року

У вас заблоковані податкові накладні та/або розрахунки коригування? Ми можемо довго говорити про причини, чому це стається — і часто не з вини підприємства, — але зараз найактуальніше питання: якщо заблокували податкову накладну, як діяти і що робити, щоб пройти процедуру розблокування податкової накладної швидко і без втрат.

У 2025 році система блокування податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК) залишається одним із ключових інструментів Державної податкової служби (ДПС) для боротьби з ризиковими операціями з ПДВ. Однак, з урахуванням воєнного стану та економічних викликів, уряд вніс низку важливих змін.

Зокрема, зміни в блокуванні податкових накладних запроваджено Постановою Кабінету Міністрів України №1048 від 27 серпня 2025 року, яка вдосконалила Порядок зупинення реєстрації ПН/РК (затверджений постановою КМУ №1165 від 11 грудня 2019 року).

Основні оновлення:

безумовна реєстрація ПН для бізнесу, що працює в регіонах з ризиком бойових дій;
підвищення порогів для малого та середнього бізнесу (до 1 млн грн загального обсягу постачання та 100 тис. грн на контрагента);
розширення критеріїв позитивної податкової історії.

Такі нововведення покликані спростити роботу сумлінних платників ПДВ. Проте блокування податкових накладних трапляється і далі — через критерії блокування податкових накладних, ризиковий статус, помилки в Таблиці даних чи інші причини.

Саме тому важливо розуміти, як відбувається процедура розблокування податкової накладної, які документи потрібні, які терміни розблокування податкових накладних установлено законодавством і коли доцільно звертатися до суду.

Алгоритм дій для розблокування податкових накладних у 2025 році

Розблокування податкових накладних не обмежується лише поданням пояснень. Це комплексна процедура, яка починається з аналізу причин, усунення ризиків і завершується успішною реєстрацією ПН/РК в ЄРПН. Нижче наведено актуальний покроковий алгоритм згідно з Наказом Мінфіну №520 від 12 грудня 2019 року та свіжими роз’ясненнями ДПС.

1. Отримання та аналіз квитанції про блокування

Після зупинення реєстрації ДПС надсилає повідомлення (Квитанція №1) до електронного кабінету платника протягом операційного дня. У ньому вказується причина блокування: ризиковий статус, невідповідність Таблиці даних (наказ Мінфіну №1307) або інші критерії блокування ПН.

Порада: перевірте статус у ЄРПН та електронному кабінеті. Якщо ваше підприємство зареєстроване в регіоні, де ведуться бойові дії, — ПН повинна реєструватися автоматично (згідно з Постановою №1048). Якщо цього не відбулося — переходьте до наступного кроку.
Фахівці АФ “СІНТЕЗ” радять одразу фіксувати дату отримання квитанції, щоб не пропустити термін для розблокування податкових накладних. Пропуск строку — одна з найпоширеніших причин відмови.

2. Перевірка та усунення ризикового статусу

Якщо блокування сталося через ризиковий статус, насамперед потрібно подати документи до регіональної комісії ДПС для його зняття. Для цього використовується форма J(F)1314901 — Повідомлення про невідповідність критеріям ризиковості.

До повідомлення додаються копії первинних документів: договори, накладні, банківські виписки, акти виконаних робіт — тобто документи для розблокування податкових накладних, які підтверджують реальність господарських операцій. Формати файлів: PDF, JPG, PNG (до 100 файлів, 2 МБ кожен).

Комісія розглядає документи протягом 7 робочих днів і надсилає рішення в електронний кабінет. Зміни 2025 року передбачають автоматичну реєстрацію ПН після зняття ризикового статусу, якщо сума не перевищує Rmax (найвищий місячний ПДВ × 1,4).

Приклад з практики: торгова компанія, яку внесли до ризикових через сумнівних контрагентів, подала Повідомлення з усіма доказами реальності операцій — статус зняли за 5 днів, а 10 ПН зареєстровано автоматично.

3. Подання Таблиці даних платника ПДВ

Якщо підприємство ще не подавало Таблицю даних, це варто зробити негайно. Це один із найефективніших способів запобігти майбутньому блокуванню ПН та РК.

У Таблиці (J(F)1312303) вказуються коди УКТ ЗЕД чи ДКПП товарів і послуг, що реально використовуються в діяльності платника. До неї додаються підтверджувальні матеріали — договори, акти, рахунки, тобто усі документи для розблокування податкових накладних, які підтверджують реальність операцій.

Прийняття Таблиці дає можливість автоматичної реєстрації ПН/РК у разі повторного блокування, а також зменшує ризик отримати ризиковий статус надалі. Фахівці АФ «СІНТЕЗ» мають досвід складання таких Таблиць для виробників, імпортерів і дистриб’юторів, що допомагає підвищити ймовірність їх погодження з першого разу.

4. Подання пояснень та документів для розблокування

Протягом 365 днів із дати складання ПН/РК платник має право подати пояснення для розблокування податкових накладних (форма J(F)1312603). До пояснення слід додати:

загальну інформацію про підприємство (КВЕДи, основні активи, штат);
копії договорів, актів, накладних, платіжних документів;
підтвердження реальності операцій (банківські виписки, звітність 4-ПН для аграріїв тощо).

Якщо причиною стала відсутність Таблиці даних, додайте її у комплект. Комісія розглядає пакет протягом п’яти робочих днів і надсилає рішення (Квитанція №2). У разі необхідності вона може запросити додаткові матеріали (форма J(F)1307801).

Приклад: виробник харчової продукції подав Таблицю даних з формами 37-ПН та 29-ПН, підтвердив наявність виробничих потужностей і отримав позитивне рішення без оскарження.

5. Оскарження відмови у реєстрації

Якщо комісія ДПС відмовила в розблокуванні, платник може подати скаргу на розблокування ПН до центральної комісії ДПС протягом 10 робочих днів. У скарзі варто детально розписати аргументи та додати усі наявні докази.

Термін розгляду скарги на розблокування ПН становить 10–30 календарних днів. Якщо і це не допомогло — звертайтесь до суду. У такому разі застосовується розблокування податкових накладних через суд, а після позитивного рішення ДПС зобов’язана зареєструвати ПН в ЄРПН.

Фахівці АФ «СІНТЕЗ» радять не відкладати оскарження та паралельно готувати позовну документацію, адже терміни розблокування податкових накладних обмежені і пропуск може призвести до безповоротного блокування.

Підводні камені: як уникнути типових помилок у розблокуванні ПН

Навіть попри оптимізацію процесів у 2025 році, процедура розблокування податкової накладної залишається складною. Основні проблеми виникають через людський фактор, несвоєчасні дії або неправильну підготовку документів. Нижче наведено найпоширеніші помилки, з якими стикаються бухгалтери та підприємці, а також способи їх уникнути.

1. Пропуск термінів

Ключовий ризик — це несвоєчасне подання пояснень. Закон чітко визначає, що пояснення можна подати протягом 365 днів із дати складання ПН або РК. Після цього система більше не приймає документи, і накладна залишається заблокованою назавжди. У такому разі єдиний вихід — розблокування податкових накладних через суд.
Приклад із практики: у нашій компанії “БухЕксперт” ми ведемо календар обліку заблокованих ПН для клієнтів, аби не пропустити жодного строку. Саме оперативність часто стає вирішальним чинником, що дозволяє розблокувати податкову накладну без суду.

2. Неповний пакет документів

Найчастіша причина відмови — це подання неповного комплекту або документів, які не підтверджують реальність операцій. Комісія може відхилити навіть якісно підготовлене пояснення для розблокування податкових накладних, якщо не вистачає хоча б однієї ключової довідки.

Рекомендація: готуючи документи для розблокування податкових накладних, переконайтеся, що до пакету входять:

договір і рахунки;
акти виконаних робіт або видаткові накладні;
банківські виписки;
підтвердження наявності виробничих потужностей або активів.

Фахівці “БухЕксперт” підкреслюють: кожен документ має бути логічно пов’язаний між собою — тоді у податкової не виникне сумнівів у реальності господарської операції.

3. Ігнорування законодавчих змін

Деякі компанії подають документи за старими формами або не враховують зміни в блокуванні податкових накладних. Це призводить до технічних помилок, через які система не приймає пакети документів або автоматично видає відмову.

Також часто ігнорується статус регіону. Наприклад, у зонах бойових дій реєстрація ПН може бути автоматичною, але лише для операцій, проведених на території цього регіону. Якщо операції виконані поза межами — автоматичне розблокування не застосовується.

4. Ризикові контрагенти

Ще одна поширена причина блокування — операції з контрагентами, які мають сумнівну репутацію або знаходяться у переліку ризикових. Перед укладанням договорів перевіряйте статус контрагента в реєстрі платників ПДВ та ЄДРПОУ.

Компанія АФ “СІНТЕЗ” радить завжди зберігати скріншоти підтвердження перевірки контрагентів — ці докази часто допомагають під час розгляду скарг. Адже у разі судового розгляду такі дані можуть відіграти вирішальну роль.

5. Наслідки бездіяльності

Якщо не вжити заходів, ПН так і залишиться не зареєстрованою податковою накладною, що призводить до втрат податкового кредиту і штрафів. Крім того, податкова може застосувати санкції до 50% від суми ПДВ за прострочення реєстрації.

Тому не варто чекати, що буде, якщо не розблокувати податкову накладну, — краще діяти негайно. Навіть якщо здається, що причина блокування дріб’язкова, вона може спричинити великі фінансові проблеми.

Послуги з розблокування податкових накладних

Якщо ви не впевнені, що впораєтесь самостійно, або не хочете витрачати час на підготовку документів, скористайтеся професійною допомогою. Компанія “БухЕксперт” понад 10 років спеціалізується на бухгалтерському консалтингу, супроводі ПДВ-операцій і має успішний досвід у сфері послуг з розблокування податкових накладних.

Наші фахівці виконують повний цикл дій:

аналіз квитанцій та причин блокування;
підготовка пояснень для розблокування податкових накладних і повного пакета підтверджувальних документів;
моніторинг статусу ПН у ЄРПН;
контроль терміну розгляду скарги на розблокування ПН;
супровід судового процесу у випадку, якщо потрібне розблокування податкових накладних через суд.

Ми розуміємо, що кожен день затримки — це потенційні фінансові втрати. Тому діємо оперативно, дотримуючись законодавчих термінів розблокування податкових накладних, щоб ваш бізнес міг працювати стабільно та без ризиків.

Чому варто звернутися до фахівців АФ “СІНТЕЗ” та “БухЕксперт”

Під час роботи з податковими накладними важливо не просто знати законодавство, а й розуміти реальні алгоритми дій, які працюють у практиці. Команди обох компаній мають десятки успішних кейсів — від виробничих підприємств до торговельних мереж — де нам вдалося розблокувати податкову накладну навіть після неодноразових відмов комісій.

Наш підхід включає:

детальний аналіз усіх критеріїв блокування податкових накладних;
попередню перевірку контрагентів;
підготовку індивідуальних пакетів документів, що повністю відповідають процедурі розблокування податкової накладної;
супровід клієнта до моменту остаточної реєстрації в ЄРПН.

Завдяки постійному відстеженню змін у блокуванні податкових накладних ми оновлюємо підходи та допомагаємо клієнтам уникати ризиків надалі.

Висновок: не зволікайте — дійте вчасно

У 2025 році держава спростила окремі аспекти системи блокування, але бюрократична складність залишилася. Саме тому самостійно пройти всі етапи розблокування податкових накладних часто буває непросто.

Пам’ятайте: пропуск термінів для розблокування податкових накладних, помилки в документах чи ігнорування оновлень законодавства можуть призвести до штрафів, втрати податкового кредиту і навіть судових спорів.

Тож, якщо заблокували податкову накладну — не відкладайте. Звертайтеся до професіоналів.

Компанії АФ “СІНТЕЗ” і “БухЕксперт” підготують для вас повний пакет документів, супроводять під час усієї процедури розблокування податкової накладної, допоможуть оскаржити відмову й забезпечать реєстрацію ПН у найкоротші строки.

Для консультації звертайтеся за телефоном (050) 123-45-67 або на сайті buhexpert.ua — і ваш бізнес працюватиме без перешкод, стабільно та законно.