Разблокировка налоговых накладных

Разблокировка налоговых накладных: порядок действий и подводные камни

15 сентября 2025 года

У вас заблокированные налоговые накладные и/или расчёты корректировки? Мы можем долго обсуждать причины, почему это происходит — и нередко не по вине предприятия, — но сейчас самое актуальное: если заблокировали налоговую накладную, что делать и как быстро пройти процедуру разблокировки налоговой накладной без потери времени и денег.

В 2025 году система блокировки налоговых накладных (НН) и расчётов корректировки (РК) остаётся одним из ключевых инструментов Государственной налоговой службы (ГНС) в борьбе с рисковыми операциями по НДС. Однако с учётом военного положения и экономических вызовов правительство внесло ряд важных изменений.

В частности, изменения в блокировке налоговых накладных утверждены Постановлением Кабинета Министров Украины №1048 от 27 августа 2025 года, которое усовершенствовало Порядок приостановки регистрации НН/РК (Постановление КМУ №1165 от 11 декабря 2019 года).

Основные нововведения:

безусловная регистрация НН для бизнеса, работающего в регионах с риском боевых действий;
повышение порогов для малого и среднего бизнеса (до 1 млн грн общего объёма поставки и 100 тыс. грн на одного контрагента);
расширение критериев положительной налоговой истории.

Эти изменения направлены на упрощение работы добросовестных плательщиков НДС. Однако блокировка налоговых накладных по-прежнему случается — из-за критериев блокировки налоговых накладных, рискового статуса, ошибок в Таблице данных или других причин.

Поэтому важно понимать, как проходит процедура разблокировки налоговой накладной, какие документы необходимы, какие сроки разблокировки налоговых накладных (разблокировка НН) установлены законом и когда стоит обращаться в суд.

Алгоритм действий для разблокировки налоговых накладных в 2025 году

Разблокировка налоговых накладных не сводится только к подаче пояснений. Это комплексная процедура, начинающаяся с анализа причин, устранения рисков и завершающаяся успешной регистрацией НН/РК в ЕРНН. Ниже приведён актуальный пошаговый алгоритм в соответствии с Приказом Минфина №520 от 12 декабря 2019 года и свежими разъяснениями ГНС.

1. Получение и анализ квитанции о блокировке

После приостановки регистрации ГНС направляет сообщение (Квитанция №1) в электронный кабинет плательщика в течение операционного дня. В нём указывается причина блокировки: рисковый статус, несоответствие Таблицы данных (Приказ Минфина №1307) или иные критерии блокировки НН.

Совет: проверьте статус в ЕРНН и электронном кабинете. Если ваше предприятие зарегистрировано в регионе, где ведутся боевые действия, — НН должна регистрироваться автоматически (согласно Постановлению №1048). Если этого не произошло — переходите к следующему шагу.

Специалисты АФ “СИНТЕЗ” рекомендуют сразу фиксировать дату получения квитанции, чтобы не пропустить срок для разблокировки налоговых накладных. Нарушение сроков — одна из самых частых причин отказа.

2. Проверка и устранение рискового статуса

Если блокировка произошла из-за рискового статуса, необходимо подать документы в региональную комиссию ГНС для его снятия. Для этого используется форма J(F)1314901 — Уведомление о несоответствии критериям рисковости.

К уведомлению прикладываются копии первичных документов: договоры, накладные, банковские выписки, акты выполненных работ — то есть документы для разблокировки налоговых накладных, подтверждающие реальность хозяйственных операций. Форматы файлов: PDF, JPG, PNG (до 100 файлов, по 2 МБ каждый).

Комиссия рассматривает документы в течение 7 рабочих дней и направляет решение в электронный кабинет. Изменения 2025 года предусматривают автоматическую регистрацию НН после снятия рискового статуса, если сумма не превышает Rmax (наибольший месячный НДС × 1,4).

Пример из практики: торговая компания, внесённая в рисковые из-за сомнительных контрагентов, подала уведомление со всеми доказательствами реальности операций — статус сняли за 5 дней, а 10 НН были зарегистрированы автоматически.

3. Подача Таблицы данных плательщика НДС

Если предприятие ещё не подавало Таблицу данных, это стоит сделать как можно скорее. Это один из самых эффективных способов предотвратить блокировку налоговых накладных и расчётов корректировки в будущем.

В Таблице (J(F)1312303) указываются коды УКТ ВЭД или ДКПП товаров и услуг, которые реально используются в деятельности плательщика. К ней прилагаются подтверждающие материалы — договоры, акты, счета, то есть все документы для разблокировки налоговых накладных, подтверждающие реальность операций.

Принятие Таблицы даёт возможность автоматической регистрации НН/РК в случае повторной блокировки, а также снижает риск получения рискового статуса в дальнейшем. Специалисты АФ «СИНТЕЗ» имеют опыт подготовки таких Таблиц для производителей, импортеров и дистрибьюторов, что значительно повышает вероятность их утверждения с первого раза.

4. Подача пояснений и документов для разблокировки

В течение 365 дней с даты составления НН/РК плательщик имеет право подать пояснения для разблокировки налоговых накладных (форма J(F)1312603). К пояснению следует приложить:

общую информацию о предприятии (КВЭДы, основные активы, штат);
копии договоров, актов, накладных, платёжных документов;
подтверждения реальности операций (банковские выписки, отчётность 4-ПН для аграриев и т. п.).

Если причиной стала неподача Таблицы данных, добавьте её в комплект. Комиссия рассматривает пакет в течение пяти рабочих дней и направляет решение (Квитанция №2). При необходимости комиссия может запросить дополнительные материалы (форма J(F)1307801).

Пример: производитель пищевой продукции подал Таблицу данных с формами 37-НН и 29-НН, подтвердил наличие производственных мощностей и получил положительное решение без обжалования.

5. Обжалование отказа в регистрации

Если комиссия ГНС отказала в разблокировке, плательщик может подать жалобу на разблокировку НН в центральную комиссию ГНС в течение 10 рабочих дней. В жалобе важно подробно изложить аргументы и приложить все возможные доказательства.

Срок рассмотрения жалобы на разблокировку НН составляет от 10 до 30 календарных дней. Если и это не помогло — обращайтесь в суд. В таком случае применяется разблокировка налоговых накладных через суд, и после положительного решения ГНС обязана зарегистрировать НН в ЕРНН.

Специалисты АФ «СИНТЕЗ» советуют не откладывать обжалование и параллельно готовить судебный пакет документов, поскольку сроки разблокировки налоговых накладных ограничены, и их пропуск может привести к безвозвратной блокировке.

Подводные камни: как избежать типичных ошибок при разблокировке НН

Даже после оптимизации процессов в 2025 году процедура разблокировки налоговой накладной остаётся сложной. Основные трудности возникают из-за человеческого фактора, несвоевременных действий или неправильно подготовленных документов. Ниже приведены самые распространённые ошибки, с которыми сталкиваются бухгалтеры и предприниматели, а также способы их избежать.

1. Пропуск сроков

Ключевой риск — несвоевременная подача пояснений. Закон чётко определяет, что пояснения можно подать в течение 365 дней с даты составления НН или РК. После этого срока система больше не принимает документы, и накладная остаётся заблокированной навсегда. В такой ситуации единственный выход — разблокировка налоговых накладных через суд.

Пример из практики: в нашей компании «БухЭксперт» ведётся календарь учёта заблокированных НН для клиентов, чтобы не пропустить ни одного срока. Оперативность часто становится решающим фактором, который позволяет разблокировать налоговую накладную без обращения в суд.

2. Неполный пакет документов

Самая частая причина отказа — подача неполного комплекта или документов, которые не подтверждают реальность операций. Комиссия может отклонить даже хорошо подготовленные пояснения для разблокировки налоговых накладных, если не хватает хотя бы одной важной справки.

Рекомендация: готовя документы для разблокировки налоговых накладных, убедитесь, что пакет включает:

договор и счета;
акты выполненных работ или расходные накладные;
банковские выписки;
подтверждения наличия производственных мощностей или активов.

Специалисты «БухЭксперт» подчёркивают: каждый документ должен быть логически связан с другими — тогда у налоговой не возникнет сомнений в реальности хозяйственной операции.

3. Игнорирование изменений в законодательстве

Некоторые компании подают документы по старым формам или не учитывают изменения в блокировке налоговых накладных. Это приводит к техническим ошибкам, из-за которых система не принимает пакеты или автоматически выдаёт отказ.

Часто игнорируется и статус региона. Например, в зонах боевых действий регистрация НН может быть автоматической, но только для операций, проведённых на территории этого региона. Если операции совершены за его пределами — автоматическая разблокировка не применяется.

4. Рисковые контрагенты

Ещё одна частая причина блокировки — операции с контрагентами, находящимися в списке рисковых или с сомнительной репутацией. Перед заключением договора проверяйте статус контрагента в реестре плательщиков НДС и ЕГРПОУ.

Компания АФ «СИНТЕЗ» рекомендует сохранять скриншоты, подтверждающие проверку контрагентов, — эти доказательства часто помогают при рассмотрении жалоб и судебных споров. В судебной практике такие данные нередко становятся решающими.

5. Последствия бездействия

Если не предпринять никаких шагов, накладная останется незарегистрированной налоговой накладной, что приведёт к потере налогового кредита и штрафам. Кроме того, налоговая может начислить санкции до 50% от суммы НДС за просрочку регистрации.

Поэтому не стоит ждать, что будет, если не разблокировать налоговую накладную, — нужно действовать немедленно. Даже если причина блокировки кажется незначительной, она может обернуться серьёзными финансовыми последствиями.

Услуги по разблокировке налоговых накладных

Если вы не уверены, что сможете пройти процедуру самостоятельно, или не хотите тратить время на подготовку документов, воспользуйтесь профессиональной помощью. Компания «БухЭксперт» более 10 лет специализируется на бухгалтерском консалтинге, сопровождении операций по НДС и имеет успешный опыт предоставления услуг по разблокировке налоговых накладных.

Наши специалисты выполняют полный цикл действий:

анализ квитанций и причин блокировки;
подготовка пояснений для разблокировки налоговых накладных и полного пакета подтверждающих документов;
мониторинг статуса НН в ЕРНН;
контроль срока рассмотрения жалобы на разблокировку НН;
сопровождение судебного процесса в случае необходимости разблокировки налоговых накладных через суд.

Мы понимаем, что каждый день задержки — это потенциальные финансовые потери. Поэтому действуем оперативно, строго соблюдая установленные законом сроки разблокировки налоговых накладных, чтобы ваш бизнес мог работать стабильно и без рисков.

Почему стоит обратиться к специалистам АФ «СИНТЕЗ» и «БухЭксперт»

Работая с налоговыми накладными, важно не просто знать законодательство, но и понимать реальные алгоритмы действий, которые действительно работают на практике. Команды обеих компаний имеют десятки успешных кейсов — от производственных предприятий до торговых сетей — где нам удалось разблокировать налоговую накладную даже после нескольких отказов комиссии.

Наш подход включает:

детальный анализ всех критериев блокировки налоговых накладных;
предварительную проверку контрагентов;
подготовку индивидуального пакета документов в соответствии с процедурой разблокировки налоговой накладной;
сопровождение клиента до момента окончательной регистрации в ЕРНН.

Благодаря постоянному отслеживанию изменений в блокировке налоговых накладных мы регулярно обновляем наши подходы и помогаем клиентам избегать рисков в будущем.

Заключение: действуйте вовремя — не откладывайте

В 2025 году государство упростило некоторые аспекты системы блокировки, но бюрократическая сложность осталась. Поэтому пройти все этапы разблокировки налоговых накладных самостоятельно часто бывает трудно.

Помните: нарушение сроков для разблокировки налоговых накладных, ошибки в документах или игнорирование изменений законодательства могут привести к штрафам, потере налогового кредита и судебным спорам.

Если заблокировали налоговую накладную — не откладывайте решение проблемы.

Компании АФ «СИНТЕЗ» и «БухЭксперт» подготовят для вас полный пакет документов, проведут через всю процедуру разблокировки налоговой накладной, помогут обжаловать отказ и обеспечат регистрацию НН в кратчайшие сроки.

Для консультации обращайтесь по телефону (050) 123-45-67 или на сайте buhexpert.ua — и ваш бизнес будет работать стабильно, законно и без препятствий.